【着眼点】
○信頼性
　正直かどうか、信義則は事業を行う上でも重要な要素。（例：ちゃんと返済日に返しているか。）
○謙虚さ
　他人の意見を聞く姿勢はあるか
○決断力・責任感
　迅速な決断を行っているか、失敗の言い訳を他に転嫁していないか
○計数観念
　決算の内容・総括と今後の見通しを自分の言葉で説明できるか。（他に実権者がいるかどうか）

⇒　小規模企業の存続の大部分は、経営者で決まる。経営者は小規模企業のエンジン

【着眼点】
○製品（商品力）
　市場に受け入れてもらえる（売れる）独自性の高い製品（商品）があるか
○技術力
　他社と比べてどの点に優位性があるのか、それが受注につながっているのか
○サービス
　他社とどこが違うのか、従業員の能力はどうか
○販路
　どうやって販路を開拓したのか、またはこれからするのか、それが今後も継続できるか

⇒　小規模企業は決算書に現れていない強みが存在基盤

【着眼点】
○企業の「サイズ（規模）」を大まかに把握　→　他の勘定科目の数字を見るときの基準
○「売上」の仕組み・お金の流れから事業内容を把握

【知りたいポイント】
○誰に、何を売るか？
　売上を計上するタイミングと、その回収方法
○主な取引先と、取引先別、月別の内訳
○複数事業を営んでいるときは事業別の内訳
○複数店舗を営んでいるときは店舗別の内訳
○資産表未作成でも、せめて決算期以降の売上を把握したい

【着眼点】
○小規模企業は「儲かる体質」への転換が遅れている
○企業にとっては維持・発展の原動力であり、金融機関にとっては主たる返済財源でもある
○利益だけで無く資金繰りにも注目　→　「利益＋減価償却費」で計算されるキャッシュフローが返済財源として重要

【知りたいポイント】
○赤字の場合は、その理由と今後の方針
→　経営者としての考えを聞きたい

【着眼点】
○自己資本の充実度でも企業間格差あり
○小規模企業の場合は、経営者の個人資産・負債と合計して検討することが一般的
○債務超過でも、資金を調達（借入）できれば企業は存続可能
→　借入金に注目する理由
○実質自己資本（決算書上の自己資本に非資産性、非負債性要素を加除したもの。）が大幅な債務超過の場合は、要注意

【知りたいポイント】
○経営者の個人資産・負債
○債務超過の場合は、なぜ存続できたのか

【着眼点】
○継続的に借り入れできるあいだは企業は存続可能
→　今後も継続的に借入か農家に着目
→　怖いのが知人（ヤミ金かも）
○借入の総額が過大では無いか
→　返済しなければならない借入金を把握
→　借入金が過大かどうかを判断する尺度
　(1)借入金回転期間
　(2)債務償還年数

【知りたいポイント】
○借入金残高の内訳・明細（借入先、借入時期、借入金額、返済条件など）
→　メインバンクはどこか
→　「返済金＞返済財源」ならば、継続的に融資を受けないと資金繰りが破綻
○売上同様、資産表未作成でも決算後の借入状況を把握したい

【着眼点】
○費用計上の無い資金の支出であり、キャッシュフローや自己資本が悪化していないか
○貸借対照表上に雑勘定（とくに代表者向けの貸付金・仮払金）がある場合は要チェック

【知りたいポイント】
○支出の相手方・時期・理由・将来的な解消見通し

【着眼点】
○1期前あるいは2期前との比較および決算後の動きに注目（全勘定科目）
○良い方向に向かっているのか、悪い方向に向かっているのか
○P/Lの変化とB/Sの変化に整合性があるか
→　例：売上が減り続けているのに、売掛金や在庫が増加
○融資の理由確認
○経常収支比率が3期連続で100%を切り、直前期が80%を切る状況では、資金繰りがひっ迫している考えられるので要注意。
○売掛金、棚卸資産、買掛金の回転率が、著しく増減している場合は要注意
○一応、納税資金も融資の対象